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如何有效加強內部控制完善風控

时间:2020-03-11 15:04作者:必威体育平台官网浏览次数:157

近日,國務院國資委印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》(下稱《實施意見》),對中央企業內控體系建設與監督工作提出規范性要求,必威体育平台官网旨在完善中央企業風險防控機制,全面提升中央企業內部控制體系有效性。有效加強央企內控《實施意見》的印發對加強中央企業內部控制有著重要意義。在當前國資國企改革的關鍵時期,《實施意見》的出臺可以說恰逢其時,它不僅是對中央企業開展內部控制工作的業務指導,更是國資委轉變職能,深入推進國資國企改革,明晰中央企業市場定位,開展授權放權,完善監督監管,強化風險管控,防范化解重大風險,推動中央企業高質量發展的有效措施和手段。中國鐵建發展規劃部風險內控處處長張世杰告訴記者。他進一步表示,《實施意見》與黨的十九屆四中全會精神相契合,在理論創新、制度設計和實踐要求上進行了新的突破,以深化國資國企改革為核心,落實了黨中央、國務院防范化解重大風險和推動高質量發展的決策部署,提升了中央企業防范化解重大風險的能力,規范了企業治理。東北財經大學副教授唐大鵬表示,可以從政治、經濟和社會效應的不同角度看待《實施意見》的印發。一是從政治性角度來看,此舉把央企內部控制的建設跟從嚴治黨、加強國家治理體系現代化建設結合起來,使內部控制的具體措施與黨中央的總體要求一致。二是從經濟性角度來看,加強內部控制對防范化解系統性風險、解決企業經營中的效率效果問題有著深刻意義。三是從社會效應角度來看,把內部控制與企業的社會責任結合起來,向市場和社會傳達正面的信號,讓所有信息使用者、市場主體以及社會公眾看到,中央企業不斷優化內部控制體系,從而促進社會穩定。重流程防風險抓監督加強企業內部控制能否見實效,與內部控制的整體設計思路、實際操作模式、持續提升更新手段都有直接關系。張世杰認為,要加強企業內部控制,需要從不同方面共同努力。一是要強化內部控制頂層設計。內部控制工作是一項綜合管理活動,必須從工作定位切入。董事會對內部控制的有效性負責,內部控制的設計必須體現公司高層的思路,尊重公司的治理架構和管理模式,同時考慮公司的風險偏好、風險承受度,以及行業性質、發展階段等。二是要重視集團管控模式。中央企業大多是綜合性管理集團,不同的集團管控模式,直接影響著內部控制效果。因此,要充分考慮集團管控要求,做好統一設計、分層分類實施。要從法人治理和組織架構入手,進行權力與義務識別,明晰不同法人的管理層級定位和主要工作職責,科學設計授權、放權體系,實現戰略引領,一企一策,統一共性,突出個性。三是要強化制度和流程建設。制度是管理思路的體現,流程是業務活動的載體。企業要對現有制度和流程按照內部控制要求進行全面梳理優化,明確重要業務領域和關鍵環節的內部控制要求和風險應對措施。張世杰還告訴記者,企業要開展逐級的授權管理,并注意權利制衡,切忌越權越級授權。授權時要做到權責匹配和真正落實,既要避免授而不放,更要注意授而不接,要逐步解決副職、分管不決策、只協助現象。四是要加強管控,完善監督評價機制,并強化責任追究。企業要提高對經營環境變化、發展趨勢的預判能力,定期開展風險評估,識別重大風險。同時還應該全面引入大風控思路,對各項經營管理活動開展全方位、全過程、全角度的監督管理,進一步健全監督評價結果與績效考核掛鉤的工作機制,降低內控風險。除此之外,張世杰還提出了一些具體舉措,比如,開展廣泛深入宣貫培訓,實施不相容崗位分離控制,加強關鍵崗位和人員管理,建立良好的工作協同機制,全面開展內部控制考核,強化責任追究等。唐大鵬則建議,一方面要加強內部控制的組織層面建設,真正建立一套中國特色社會主義的內部控制體系。央企的內部控制標準要貫徹落實黨中央、國務院的決策部署精神,要把相關部委的管理要求,政策要求融入到內部控制標準中。另一方面,要加強各業務環節之間的風險管控,結合國內國外局勢,根據市場、社會的變化,對供應商、客戶等主體設置風險評估和風險識別。要加強評價監督,公布評價標準和監督結果,實現內部管理的適度公開。信息化是內控工作的重要載體唐大鵬認為,內部控制要把法規、政策、戰略制度化,把制度流程化和表單化,還要把流程表單信息化。信息化是企業內部控制產生實質性作用的必要條件。沒有信息化,內部控制只會增加企業負擔,影響企業管理效率。管理制度化、制度流程化、流程信息化是內部控制的重要理念,也是風險管理的重要抓手。信息化是內部控制工作的重要載體,除了提高工作效率、提升工作質量之外,也是內部控制工作真正得以發揮作用的重要條件。張世杰告訴記者,依托信息系統,可以將各業務系統的審批流程及各層級管理人員權限設置予以固化和規范,將內部控制的管控措施嵌入信息系統的具體業務流程,確保關鍵節點得到有效控制,自動識別并終止逾越權限、逾越程序等違反內部控制要求的行為。由于信息系統操作的留痕,實際執行活動可控制、可追溯、可檢查,能夠有效減少人為違規操縱因素。信息化系統可以支撐企業的風險預警機制。通過信息系統建設、數據的實時傳輸和共享,以及進行科學風險預警指標設計,可以實時監控重大風險因素的動態,適時啟動各項應急預案,實現真正的風險有效管控。這些工作,沒有信息系統支撐,僅靠人力,是無法完成的。來源:《中國會計報》12月20日1版



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